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2012年1月1日上海市在交通运输业和部分现代服务业实行营改增试点，之后营改增不断向纵深扩围，随着2016年5月1日全面实施的营改增实方案“揭开面纱”，最后4个行业——建筑业、房地产业、金融业、生活服务业告别营业税，标志着已实施4年多的营改增改革迎来“收官”之战。虽然涉及近千万户纳税人、全年减税超5000亿元的重大改革对企业而言是一个利好消息，但机遇与挑战并存，新政对建安、房地产业影响尤为显著，正视营改增给建安、房地产企业财务会计核算和纳税管理带来影响的同时，也对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管理、供应商选择、合同谈签、账款回收等管理流程带来一系列重大影响。未雨绸缪，加强政策学习，趋利避害，正确应对营改增对企业的不利影响，优化企业流程，修订增值税内部控制体系，建立增值税全流程跟踪管理制度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查等事宜，确保企业利益最大化。

一天

一、什么是增值税——增值税并不神秘
1、货物劳务税一直在我们身边
2、我们不负担税款，我们只是税款的搬运工
3、增值税是对行为征税而非行业征税
4、增值税纳税人及纳税方法
5、差别税率增加了纳税人的核算难度
6、销售额与营业收入的差异
7、混合销售与兼营行为不可混淆
8、准确把握增值税的缴纳时间
二、怎么计算增值税——天算不如人算，人算不能乱算
1、增值税的“10”法则
2、销项税额是向购买方（接受方）收取的增值税
3、进项税额是向销售方（提供方）支付的增值税
4、税收优惠不可缺
5、销售自己使用过的固定资产的征税规定
6、进项税额在不得抵扣项目与可抵扣项目之间的相互转换
7、建安、房地产销售额及销项税额的特殊规定
8、住宅专项维修基金、向政府支付的土地价款的扣除
三、如何核算增值税——准确的会计处理是正确纳税的根基
1、增值税核算基础——四个明细科目及应交增值税九个专栏
2、进项税额的核算是基础，销项税额的核算是关键
3、税控系统专用设备和技术维护费用的抵减切勿忽视
4、原增值税项目留抵税额不得抵减营改增项目的销项税额
5、项目地预交（预佂）增值税形成纳税人的可要求权利
6、多交或未交增值税期末必须结转
7、甲供工程的核算
8、总包工程、清包工程与分包工程的核算
四、怎样应对营改增——营改增新政是一柄锋利的双刃剑
1、营改增新政降低了原增值税纳税人的税收负担
2、营改增新政奏响了房地产开发企业的福音
3、营改增新政敲响了建筑企业的税负警钟
4、以票控税是国家增值税管理的基石，发票管理是企业增值税管理的症结
5、合同中明示发票条款，降低增值税纳税风险
6、重构建筑企业集团组织机构，扩大进项税额取得途径
7、创新房地产业营销经营模式，优化增值税税负
8、施工企业工程挂靠的处理
五、如何看增值税——新政“热点、难点、疑点”解析
1、正确理解营改增新政
2、税率的多档差异扭曲了增值税的中性
3、房地产新项目土地价款的扣除影响了增值税的规范性
4、项目地预缴税款和机构所在地开票增加了增值税的管理难度
5、过多的简易征收中断了增值税的抵扣链条

课程标签：规范化管理 | 财务咨询 | 税务咨询