课程大纲

第一讲：基于税务风险评估的财务报表分析

一、企业财务报表分析与税务风险评估的关系

1.企业的税务风险有哪些

2.如何正确分析财务报表关键

二、新形式下对企业税务风险的影响

1.金税三期工程的推进

2.全面营改增的问题处理

1）业务

2）法务

3）财务

4）税务

一、税务局分析企业财务报表的基本方法

1.财务报表的数据分析

1）比较分析/比率分析/趋势分析/因素分析/差异分析

2）会计报表附注分析

3）经济事项合理性印证

二、税务风险评估与税务稽查

1.“新形势”下的稽查重点

2.风险评估的选择与判断

3.正确规避风险的方案

第二讲：财务报表总体分析在纳税评估中的应用

一、财务报表项目与纳税申报表之间的勾稽关系的解析。

二、税负指标与财务报表相关指标的综合分析

1.增值税税负率单一指标分析

2.企业所得税税负率单一指标分析

3.所得税贡献率单一指标分析

4.所得税贡献变动率单一指标分析

5.纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常指标分析

6.进项税额变动率高于销项税额变动率指标分析

7.纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常指标分析

8.所得税申报收入与流转税申报收入差异

三、企业盈利结构分析的具体应用

1.主营业务收入变动率单一指标分析

2.主营业务成本变动率单一指标分析

3.主营业务费用变动率单一指标分析

4.主营业务利润变动率单一指标分析

5.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率比较分析

6.主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比较分析

7.主营业务成本变动率与主营业务利润变动率比较分析

8.营业（管理、财务）费用变动率单一指标分析

9.财务费用占借款比例异常分析

10.企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常指标分析

四、企业运营能力分析的具体应用

1.总资产周转率单一指标分析

2.存货周转率单一指标分析

3.应收账款周转率单一指标分析

4.存货周转率结合销售收入变动率指标比较分析

5.总资产周转率、销售利润率、资产利润率比较分析

6.存货变动率、总资产周转率、资产利润率比较分析

7.纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常分析

8.纳税人无形资产综合摊销率变动异常分析

五、金流量表的纳税评估分析

第三讲：财务报表具体项目分析在纳税评估中的应用

1.往来帐款与纳税评估分析(案例)

2.资金来源与纳税评估分析(案例)

3.存货与纳税评估分析(案例)

4.固定资产、无形资产与纳税评估分析(案例)

5.预提、待摊费用与纳税评估分析(案例)

6.长短期投资与纳税评估分析(案例)

7.所有者权益与纳税评估分析(案例)

8.存货、应付款、进项税额与纳税评估分析(案例)

9.主营业务收入与成本对纳税评估的分析(案例)

课程标签：财务法律、税务管理